¿Qué son las retenciones?
Las retenciones son cantidades de dinero que se deducen del pago que un comprador le debe al vendedor. Estas deducciones se hacen para cumplir con ciertos pagos de impuestos ante la DIAN.
Cuando el comprador paga una factura, retiene una parte del total y tiene la responsabilidad de trasladar ese valor a la DIAN. La retención queda registrada a nombre del vendedor, quien la toma como un anticipo del pago de sus propios impuestos. De esta forma, la DIAN logra un recaudo más seguro y organizado.
Recibir un pago menor al esperado por concepto de retenciones no debe ser motivo de preocupación: es un anticipo de impuestos que de todas formas deberán pagarse.
Tipos de retención
| Tipo | Base legal | Características |
|---|---|---|
| Retención en la fuente | Art. 367 del Estatuto Tributario | Se cruza como anticipo al declarar renta. No debe confundirse con la declaración de renta. |
| Retención de IVA | Art. 437-1 del Estatuto Tributario | Aplica a contribuyentes que pagan IVA sobre servicios gravados; su tarifa generalmente es del 15%. |
| Retención de ICA | Normas de cada municipio | Aplica solo a proveedores con sede en el mismo municipio del vendedor; se declara cada dos meses. |
¿Quiénes son agentes de retención?
El agente retenedor es quien tiene la obligación de practicar la retención (ICA, IVA, renta, entre otros) en el momento del pago. Según el Artículo 368 del Estatuto Tributario, son agentes de retención los consorcios, uniones temporales y otras entidades definidas por la norma. Toda persona jurídica es agente de retención.
El agente retenedor tiene la responsabilidad de contabilizar, causar y certificar las retenciones aplicadas a cada proveedor, de modo que estos puedan conciliar los saldos al presentar sus declaraciones.
¿Cómo saber si soy agente retenedor?
En el RUT, en el campo "Responsabilidades, calidades y atributos", pueden aparecer las siguientes responsabilidades:
- (O-7) Retención en la fuente por Renta
- (O-9) Retención en la fuente por IVA
- (O-15) Autorretenedor
¿Cómo saber qué tarifa aplicar?
No existe una tarifa única de retención en la fuente. Cuál corresponde depende de cuatro cosas, y conviene revisarlas en este orden:
-
El concepto del pago. Identifica la naturaleza de la operación: compra de bienes, prestación de servicios, honorarios, arrendamiento, comisiones o dividendos. Cada concepto tiene su propia regla y su propia tarifa.
-
La base mínima del concepto. La DIAN fija para cada concepto un monto mínimo, expresado en UVT (Unidad de Valor Tributario). Si la operación no alcanza ese mínimo, no se practica retención. Vale la pena verificarlo antes de buscar la tarifa, porque en muchas operaciones pequeñas la respuesta es que no hay retención.
-
La fecha del pago o abono en cuenta. Las tarifas y las bases se actualizan cuando entra en vigencia una norma nueva. Lo que aplica es la regla vigente en la fecha de la operación, no la de hoy. Esto importa al registrar documentos de periodos anteriores.
-
La condición tributaria de quien recibe el pago. Revisa si es Gran Contribuyente, si pertenece al Régimen Simple de Tributación (RST), si es autorretenedor o si es una persona natural no declarante. Cada caso puede recibir un tratamiento distinto.
El valor de la UVT en pesos y las tarifas por concepto los fija la DIAN y se actualizan cada año. Consulta siempre la tabla vigente para el año de la operación, o valídalo con tu contador. En una factura de Dataico las retenciones se agregan a mano, con la tarifa que corresponda: no se calculan a partir de la configuración fiscal del tercero. Ver ¿Cómo agregar retenciones en una factura?.
Otros artículos que pueden interesar
¿Este artículo te fue útil?